Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập Cá nhân 2025 với nhiều điểm thay đổi quan trọng, đặc biệt là quy định hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không phải đóng thuế từ năm 2026.
Đây được xem là bước cải cách lớn nhằm giảm gánh nặng thuế, hỗ trợ hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ và tiểu thương.
1. Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế: 500 triệu đồng/năm
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm
➡ Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
➡ Không phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT)
Mức 500 triệu đồng này được trừ trước khi tính thuế, nghĩa là hộ kinh doanh không phải đóng thuế cho toàn bộ khoản doanh thu dưới ngưỡng.
Vì sao tăng từ 200 triệu lên 500 triệu?
- Mức 200 triệu không còn phù hợp thực tế.
- Chưa đảm bảo công bằng với người làm công ăn lương.
- Tăng lên 500 triệu sẽ hỗ trợ mạnh cho hộ kinh doanh nhỏ.
Theo cơ quan thuế, quy định mới giúp giảm khoảng 11.800 tỷ đồng thuế/năm cho hộ và cá nhân kinh doanh.
2. Bổ sung cách tính thuế mới cho hộ kinh doanh trên 500 triệu đồng
Luật Thuế TNCN 2025 bổ sung phương pháp tính thuế theo thu nhập (lãi) dành cho hộ kinh doanh có:
- Doanh thu từ 500 triệu – 3 tỷ đồng/năm
- Thuế suất: 15% (tương tự doanh nghiệp nhỏ)
Người kinh doanh có thể chọn 1 trong 2 cách tính thuế:
- Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu
- Tính thuế trên thu nhập = Doanh thu – Chi phí
Nếu không xác định được chi phí → áp dụng cách 1.
3. Mốc thời gian kê khai thuế dành cho hộ kinh doanh từ 2026
Bộ Tài chính đang lấy ý kiến Dự thảo Nghị định hướng dẫn kê khai, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh từ 01/01/2026.
Đối tượng không phải nộp thuế (dưới 500 triệu)
- Hộ kinh doanh kê khai doanh thu chậm nhất ngày 31/01 năm sau.
- Cơ quan thuế sẽ rà soát dữ liệu năm 2025 để hướng dẫn kê khai năm 2026.
Đối tượng phải nộp thuế (trên 500 triệu)
Thuế VAT:
- Khai theo tháng hoặc quý.
Thuế TNCN:
- Nếu tính theo tỷ lệ % doanh thu → khai thuế theo quý.
- Nếu tính theo (doanh thu – chi phí) → khai năm, hạn cuối 31/01 năm sau.
Hóa đơn điện tử:
- Hệ thống thuế sẽ tự động tạo tờ khai gợi ý dựa trên dữ liệu hóa đơn.
4. Quy định với hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động
Trường hợp bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm:
- Kê khai doanh thu từ lúc bắt đầu → hết ngày 30/6
- Hạn nộp tờ khai lần 1: 30/07
- Tờ khai lần 2: 31/01 năm sau
Bắt đầu kinh doanh từ tháng 7 – tháng 12:
- Kê khai doanh thu cả năm
- Hạn nộp: 31/01 năm sau
Nếu doanh thu vượt ngưỡng → nộp thuế trước thời hạn kê khai.
5. Hiệu lực thi hành
- Luật Thuế TNCN 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026
- Quy định về thuế hộ kinh doanh áp dụng từ kỳ tính thuế 2026
Việc nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng/năm được đánh giá là bước thay đổi lớn, giúp:
- Giảm gánh nặng tài chính cho hộ kinh doanh nhỏ
- Tăng tính công bằng giữa các nhóm thu nhập
- Thúc đẩy phát triển kinh tế hộ gia đình và kinh doanh cá thể
Đây là thông tin quan trọng mà mọi hộ kinh doanh cần nắm rõ trước khi bước vào lộ trình kê khai thuế 2026.
